نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؛ التعريف والشروط وخطوات الاسترداد

زووم الامارات
نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؛ التعريف والشروط وخطوات الاسترداد

نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

إن نسبة الضريبة المضافرة مفروضة على كافة الخدمات والسلع بكل مرحلة من مراحل عملية التوريد، فقد تم تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة باليوم الأول من شهر يناير سنة 2018م، وتصل نسبتها بكونها ضريبة غير مباشرة إلى 5%؛ يتحمل المستهلك النهائي تكلفة الضريبة، وهي إحدى أنواع الضرائب التي يمكن التقدم بطلب استردادها لفئات معينة في دولة الإمارات العربية المتحدة، لذا نعرض لك كل ما يرتبط بنظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على النحو الآتي:

تعريف ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات يُعبّر عن الضريبة غير المباشرة التي تنتشر في نواحي العالم وهي شائعة بالتحديد في دولة الإمارات، وتُصنّف ضمن أنواع ضريبة الاستهلاك ويتم فرضها في الدول المتبعة لهذا النظام على غالبية التوريدات؛ والتي قد تكون توريدات خدمية أو توريدات سلع تُشترى وتُبَاع في الدولة.

بالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة بدولة الإمارات العربية المتحدة هي واحدة من مصادر الدخل الجديدة للدولة، وهي واحدة من العناصر الهامة في استراتيجية تنويع الدخل غير النفطي، وتبرز مساعدتها في أنها تضمن الاستمرارية لتوافر خدمات بأعلى جودة من قبل الجهات الحكومية في الرؤية المستقبلية.

طريقة استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

في إطار التعرف على نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ينبغي الإلمام بأهم الخطوات لكيفية استرداد الضريبة، فمن الضروري أن يقدّم كل فرد خاضع لها إقرارًا لضريبة القيمة المضافة؛ حيث تُحتسب الضريبة المستحقة للفترة الضريبية، وإن كانت مدخلاتها أكبر من مخرجاتها حال تقديم الإقرار فمن الجائز للمستفيد أن يقدم طلبًا باسترداد المبلغ الفائض.

يتم هذا الإجراء من خلال “طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة”، قم الانتظار إلى حين قبول أو رفض الطلب من الهيئة الاتحادية للضرائب، ومدة الاسترداد لضريبة القيمة المضافة تصل حتى 20 يوم عمل من التاريخ الذي استلم به الطلب مكتملًا، وفيما يلي أهم خطوات وإجراءات استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:

  • ينبغي على المستفيد أن يزور أولًا البوابة الإلكترونية التابعة لخدمات الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات.
  • ثم ينشئ حسابًا جديدًا، أو يسجل دخوله إلى الموقع الإلكتروني الرسمي من خلال كتابة اسم المستخدم ورقم المرور.
  • ينقر على تبويب “ضريبة القيمة المضافة”، ثم ينقر على “طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة”.
  • بعد ذلك يقوم بتعبئة الطلب بدقة وبشكل كامل لاسترداد ضريبة القيمة المضافة بالإمارات.
  • يضغط أخيرًا على خيار “تقديم”، وينتظر إلى حين مراجعة الطلب في غضون 20 يوم من تاريخ التقديم.
  • يتم تحويل المبلغ في مدة خمسة أيام من استلام الطلب كاملًا والموافقة عليه.

فئات مستفيدة من نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة الإمارات

حسب ما تضمنته اللائحة التنفيذية للمرسوم بالقانون الاتحادي رقم ثمانية لعام 2017م فقد تم تحديد مجموعة من الحالات والفئات التي تأهلت لتقديم طلب بردّ ضريبة القيمة المضافة للمشتري، وينعكس عليها الأمر بالاستفادة حال تنفيذ الشروط، وتتمثل تلك الفئات فيما يلي:

  • السياح
  • بناء المساكن الجديدة
  • الأعمال الأجنبية
  • الخاضعين للضريبة
  • الحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية والهيئات الدبلوماسية

نظام رد ضريبة القيمة المضافة المسكن الجديد للمواطنين

تشتمل الفئات المحددة في نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على بناء المساكن الجديدة للمواطنين، حيث يتكبدون ضريبة القيمة المضافة على تكاليف البناء حال بنائهم مسكنًا جديدًا داخل الإمارات، وتبعًا لقرار مجلس الوزراء فإن للمواطنين الإماراتيين الأحقية في أن يطالبوا الهيئة باسترداد الضريبة المدفوعة عن تكلفة البناء حال شراء أو امتلاك شخص لأرض في الدولة ثم بناء مسكن خاص به عليها.

شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للمسكن

لا بد من التعرف والاطلاع على الشروط والبنود المطلوبة لنظام رد ضريبة القيمة المضافة المسكن الجديد للمواطنين الإماراتيين، والتي تتمثل فيما يلي:

  • تتمثل شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للمسكن لمواطني الإمارات أولًا في تقديم الطلب إلى الهيئة في غضون 12 شهر من تاريخ إنجاز المسكن.
  • معالجة سريعة لطلبات استرداد الضريبة التي حصلت على شهادة مصروفات، وذلك من مصرف الإمارات للتنمية.

وثائق الضريبة القابلة للاسترداد لمسكن جديد

من الضروري أن تكون النفقات متعلقة بالمباني السكنية التي تم تشييدها في وقت حديث، وينبغي أن يتم استخدامه لمقدم الطلب أو أفراد العائلة كمسكن خاص، وفيما يلي أهم المستندات والوثائق المطلوبة في الضريبة القابلة للاسترداد:

  • نسخة من خلاصة القيد التي تتبع مقدم الطلب.
  • نسخة من الهوية الإماراتي التي تتبع مقدم الطلب.
  • شهادة الإنجاز التي تصدر من البلدية، ورخصة البناء.
  • الوثيقة الموضحة لتاريخ شغل المبنى؛ منها فاتورة توصيل خدمات المياه والكهرباء.
  • رسالة التوكيل إذا استلم فرد آخر القيمة المستردة نيابةً عن مقدم الطلب.

لمن تكون أهلية استرداد ضريبة المسكن؟

يتم قبول طلبات نظام رد ضريبة القيمة المضافة للمسكن الجديد للمواطنين تبعًا للأهلية، وهي للأفراد الطبيعيين من المواطنين الإماراتيين فقط.

نظام رد ضريبة القيمة المضافة الأعمال الأجنبية

بالنسبة إلى نظام رد ضريبة القيمة المضافة الأعمال الأجنبية والذي يدخل أيضًا ضمن الفئات المحددة، ويكون عن التكاليف المنفقة في الدولة من قبل كيان أجنبي لا مقر تأسيس له، أو بدون منشأة ثابتة ولم يتم تسجيله في الدولة، وبالتفصيل هو الشخص الذي يمارس أعمالًا مثل ما عرف بالقرار ويكون مسجلًا كمنشأة لدى جهة مختصة في الدولة التي قام بالتأسيس بها، فالأعمال الأجنبية والكيانات التي تقيم بدول مجلس التعاون الخليجي والتي لا تعتبر دولة مطبقة من الممكن لها أن تقدم طلبًا لنظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.

شروط ووثائق استرداد ضريبة الأعمال الأجنبية

يفرض نظام رد ضريبة القيمة المضافة الأعمال الأجنبية مجموعة من الشروط والضوابط منها المستندات والوثائق المطلوب تقديمها لعملية الاسترداد، وهي كالآتي:

  • صورة عن جواز سفر المفوض مع التوقيع، وإثبات سلطة المفوض بالتوقيع أيضًا، وفواتير الضرائب التي ترتبط وتلتحق بها، مع وثائق الإثبات بقيمة الدفع المطالب باستردادها، وأيضًا يجب تقديم دليل بديل أو خطاب من هيئة الضرائب إذا كانت الشركة تنفذ أنشطة معفاة أو لا تدخل بالجانب التجاري في بلد التأسيس، بالتالي لا تقوم بمنح المستفيد أحقية استرداد أي ضريبة كاملة.
  • الأصل من شهادة الامتثال الضريبي؛ مثل شهادة النشاط التجاري أو شهادة حالة الأنشطة التجارية أو المعادل لها باللغة العربية واللغة الإنجليزية، والتي تكون صادرة عن إدارة الضرائب المختصة، فمن الضروري أن تحتوي على رقم تسجيل ضريبي خاص بالشركة، بالإضافة إلى تصديقها من السفارة الإماراتية في بلد التسجيل الضريبي.

لمن تكون أهلية استرداد ضريبة الأعمال الأجنبية؟

يتم منح أهلية التقدم بطلب الرد والاسترداد لضريبة القيمة المضافة للشركات تبعًا للفئات التالية:

  • السماح للأعمال الأجنبية التي تمارس الأعمال الأجنبية وحسب بتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة.
  • عدم خضوع الشركة للضريبة في الدولة، أو عدم وجود مقر تأسيس أو واحدة من المنشآت الثابتة بالدولة للشركة أو الدولة المطبقة.
  • تسجيلها كمنشأة عند جهة مختصة في الدولة التي تم تأسيسها بها، أو انتماؤها لدولة تجيز نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في حالات مشابهة ومماثلة.

نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة لسياح الإمارات

في الثامن عشر من شهر نوفمبر عام 2018م تم الإعلان من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب عن بداية العمل والتطبيق لنظام استرداد ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة لفئات السياح، وهو ما يسمح لهم باسترجاع القيمة المضافة التي دُفِعت على المشتريات خلال التواجد بالدولة وقت مغادرتهم.

حيث إن خدمة استرجاع الضريبة متوافرة في مطار أبوظبي الدولي، ومطار دبي الدولي، ومطار الشارقة الدولي، والمقصود بعبارة “السائح القادم من خارج الدولة” هو الأشخاص الطبيعيين غير المقيمين في أي دولة مطبقة، وليسوا من أعضاء طاقم الرحلة أو الطائرة المغادرة للدولة المطبقة، وتوجد آلية مطالبة لاسترداد قيمة الضريبة المضافة لفئات السياح وشروط محددة.

اخترنا لك